東莞企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》填報說明

有關(guān)項目填報說明

---

1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。

2.第2行“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人從事銀行業(yè)取得的業(yè)務(wù)收入。

3.第3行“銀行利息收入”：填報納稅人存貸款業(yè)務(wù)等確認各項利息收入，包括：存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。

4.第4行“存放同業(yè)”：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)款項的利息收入。

5.第5行“存放中央銀行”：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。

6.第6行“拆出資金”：填報納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)款項的利息收入。

7.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。

　　　8.第9行“其他”：填報納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。

　　　9.第10行“銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入”項目：填報納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時向客戶收取的費用。包括：匯款和結(jié)算手續(xù)費、銀行卡手續(xù)費、代理手續(xù)費、顧問和咨詢費、受托業(yè)務(wù)傭金等。

　　　10.第21行“保費收入”：填報納稅人從事保險業(yè)務(wù)確認的原保費收入和分保費收入。

　　　11.第22行“分出保費”：填報納稅人（再保險分出人）向保險接受人分出的保費。

　　　12.第23行“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報納稅人提取的非壽險原保險合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

　　　13.第25行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人從事證券營業(yè)收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入。金額等于第26＋33＋34行。

14.第26行“手續(xù)費及傭金收入”：填報納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費收入和發(fā)生的各項手續(xù)費、傭金等，包括：證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費等收入。金額等于第27＋28＋29＋30＋31＋32行。

　　　15.第33行“利息凈收入”：填報納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。

　　　16.第34行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。

　　　17.第35行“其他金融業(yè)務(wù)收入”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。金額等于36＋37行。

　　　18.第38行“視同銷售收入”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，會計核算不作收入，按稅收規(guī)定視同銷售取得的收入。

　　　19.第39行“非貨幣性資產(chǎn)交換”：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的納稅人填報不具有商業(yè)實質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認收入的金額。

　　　20.第40行“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的納稅人不填報。

　　　21.第41行“其他視同銷售收入”：填報稅收規(guī)定的上述未列舉的其他視同銷售收入金額。

　　　22.第42行“營業(yè)外收入”：填報在“營業(yè)外收入”會計科目核算的與其營業(yè)無直接關(guān)系的各項收入。金額等于第43＋44＋45＋46＋47＋48行。并據(jù)此填報主表第11行。

　　　23.第43行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的、計入營業(yè)外收入中核算的固定資產(chǎn)盤盈數(shù)額。

　　　24.第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。不包括納稅人在主營業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品。

　　　25.第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報納稅人在非貨幣性資產(chǎn)交易行為中，執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號—收入》具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入營業(yè)外收入的。

　　　26.第46行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而取得的凈收益。

　　　27.第47行“罰款凈收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。

　　　28.第48行“其他”：填報納稅人在“營業(yè)外收入”會計科目核算的、上述未列舉的營業(yè)外收入。